좌충우돌 왕초보 나 홀로 경리회계 지식만들기


매일매일 회사에서 발생하는 일이지만 막상 하려고 하면 답이 생각나지 않아 이리저리 헤매는 초보자들이 회계와 세금업무를 하는 데 있어서 최소한 알아야 할 지식을 체계적으로 정리해 보여줌으로써 이를 바탕으로 한 층 한 층 쉽게 지식의 계단을 쌓을 수 있도록 만들어 놓은 책

제1장 나 홀로 익히는 기초회계

[기초회계 01] 회계는 기업의 재무상태를 한 눈에 보기 위해 필요합니다
[기초회계 02] 회계를 필요로 하는 사람들에 따라 여러 종류로 분류를 합니다
[기초회계 03] 회계의 기록대상은 거래입니다
[기초회계 04] 회계상 장부를 적는 원칙은 차변과 대변으로 나누어 적기

[사례] 차변과 대변, 분개의 회계적 의미

[기초회계 05] 복식부기는 분개에서 시작해서 차변과 대변의 편 나누기
[기초회계 06] 비용은 세법상 손금과 필요경비입니다
[기초회계 07] 모든 거래는 회계연도 단위로 묶는 것입니다
[기초회계 08] 회계는 측정값을 수치로 표현한 것입니다

제2장 계정과목을 모르면 회계를 하지 마라

[계정과목 01] 유동자산 계정과목 해설
– 현금및현금성자산
– 기타유동금융자산
– 매출채권 및 기타유동채권
– 재고자산
[계정과목 02] 비유동자산 계정과목 해설
– 유형자산
– 영업권
– 영업권 이외의 무형자산
– 장기매출채권 및 기타비유동채권
– 투자부동산
– 관계기업투자주식(지분법적용\투자지분)
– 비유동생물자산
– 이연법인세자산
– 기타비유동금융자산
[계정과목 03] 유동부채 계정과목 해설
– 매입채무 및 기타유동채무
– 유동충당부채
– 퇴직급여충당부채
– 퇴직연금보험료
확정급여형 퇴직연금제도
확정기여형 퇴직연금 제도
[계정과목 04] 비유동부채 계정과목 해설
– 장기매입채무 및 기타비유동채무
– 기타비유동금융부채
– 비유동충당부채
– 이연법인세부채
[계정과목 05] 자본 계정과목 해설
– 납입자본
– 이익잉여금(또는 결손금)
– 기타자본구성요소
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
[계정과목 06] 매출액과 매출원가 해설
– 매출액 계정과목해설
– 매출원가 계정과목해설
[계정과목 07] 기타이익과 금융수익 계정과목 해설
– 기타수익 계정과목해설
– 금융수익 계정과목해설
[계정과목 08] 판매비와관리비, 기타비용과 금융비용 계정과목 해설
– 판매비와관리비 계정과목해설
종업원급여비용 계정과목해설
– 기타비용 계정과목해설
– 금융비용 계정과목해설

제3장 나 홀로 전표작성하기

[전표작성하기 01] 전표는 분개내역을 기록하는 장부
– 전표는 일정한 형식이 있나
– 전표는 몇 년간 보관을 하나
– 전표는 왜 발행하나
[전표작성하기 02] 전표의 작성법을 가르쳐 주세요
– 분개전표의 작성법
– 입금전표의 작성법
– 출금전표의 작성법
– 대체전표의 작성법
[전표작성하기 03] 어떤 전표를 작성해야 할 지 모르겠어요 가르쳐 주세요
[전표작성하기 04] 전표발행에서 결산까지
– 총계정원장의 작성사례
– 전표의 작성
– 총계정원장의 작성
– 일계표의 작성

[사례] 일 마감 때 해야 할 것들

제4장 매일매일 작성해야 하는 장부와 증빙 작성법

[장부와 증빙작성법 01] 경리가 매일매일 작성해야 하는 장부는?
– 매일 챙겨야 하는 거래관련 장부 및 증빙
– 내부 관리목적상 최소한 작성해야 하는 장부
현금출납장의 기록
금융거래 : 예금기입장
어음거래 : 어음기입장
판매내역과 입금내역 기록하는 방법 : 매출장
구매내역과 지출을 기록하는 방법 : 매입장
재고수불부
경리일보와 일계표 등
[장부와 증빙작성법 02] 세금계산서 및 계산서의 작성방법
– (전자)세금계산서

[사례] 비사업자 또는 개인에게 세금계산서 발행 방법

– 계산서
[장부와 증빙작성법 03] 거래명세서, 입금표 및 지출결의서의 작성방법
– 거래명세서의 작성방법
거래명세서는 법적으로 정해진 양식이 있나?
거래명세서에도 인감은 꼭 찍혀 있어야 하나?
거래명세서를 관리하는 방법을 가르쳐 주세요
– 입금표의 작성방법
입금표는 법적으로 정해진 양식이 있나?
입금표를 받으면 세금계산서는 안받아도 되나?
현금이 아닌 어음을 받았는데 입금표를 발행해 주어도 되나?
입금표를 관리하는 방법을 가르쳐 주세요
– 지출결의서의 작성방법
[장부와 증빙작성법 04] 현금출납장의 작성방법
– 현금출납장
– 현금의 결산
[장부와 증빙작성법 05] 예금기입장의 작성방법
– 당좌예금기입장
– 예금·적금대장
[장부와 증빙작성법 06] 외상매출금명세서와 받을어음기입장의 작성방법
– 외상매출금명세서
– 받을어음기입장
[장부와 증빙작성법 07] 재고수불부의 작성방법
[장부와 증빙작성법 08] 매출장과 매입장의 작성방법
– 매출장
– 매입장
[장부와 증빙작성법 09] 급여명세서의 작성방법
[장부와 증빙작성법 10] 경리일보의 작성방법
[장부와 증빙작성법 11] 일계표와 월계표의 작성방법
– 일계표
일계표란?
일계표의 작성법
– 월계표
월계표란?
월계표의 작성법
– 시산표
시산표란?
시산표의 작성법
[장부와 증빙작성법 12] 장부의 기입과 수정, 마감

제5장 새나가는 세금 한 푼이라도 아끼기 위한 증빙관리

[증빙관리 01] 지출비용처리를 위한 일반원칙
– 특수관계자간의 지출규제
– 특정비용에 대한 한도규제
[증빙관리 02] 법정지출증빙과 비법정지출증빙
– 법정지출증빙

[사례] 법정지출증빙을 받지 않은 경우 비용인정과 가산세

– 비법정지출증빙

[사례] 임직원 개인 신용카드 사용분

[증빙관리 03] 증빙규정은 모든 사업자가 적용대상인가요
– 사업자와의 거래일 것
– 사업과 관련한 재화나 용역의 구입시 지출한 대가
– 일정금액을 초과하는 경우
[증빙관리 04] 법정지출증빙을 수취하지 않아도 문제되지 않는 경우
– 법정지출증빙을 수취하지 않아도 되는 거래
– 법정지출증빙 대신 송금명세서를 제출해도 되는 거래
[증빙관리 05] 증빙을 효율적으로 관리하는 방법
– 증빙을 관리하는 방법
– 증빙을 보관하는 방법

[사례] 지출증빙을 철하는 순서

[증빙관리 06] 증빙을 수취하지 않은 경우 부담하는 가산세
– 증빙불비가산세
– 영수증수취명세서 제출불성실 가산세

[사례] 면세사업자도 꼭 세금계산서를 받아야 세금을 적게 낸다

제6장 나 홀로 자주 발생하는 분개사례 익히기

[분개사례 01] 신규거래 개설과 관련한 분개사례
– 신규거래 개설시 체크포인트
[분개사례 02] 제품판매와 관련한 분개사례
– 계속적인 거래관계가 있었던 경우
– 가끔씩 거래관계가 있었던 경우
– 제품매출의 관리
– 제품판매 시 체크포인트
[분개사례 03] 제품구입과 관련한 분개사례
– 계속적인 거래관계가 있었던 경우
– 일시적인 거래관계가 있었던 경우
– 구입한 물품의 관리
– 제품구입 시 체크포인트
[분개사례 04] 외상거래와 관련한 분개사례
– 외상대금의 입출금
– 외상대금의 할인시
– 외상대금의 대손시
– 외상거래 시 체크포인트
[분개사례 05] 어음거래와 관련한 분개사례
– 어음의 수불
– 어음추심수수료
– 어음부도
자기소유 어음이 부도된 경우
배서양도 한 어음이 부도된 경우
할인한 어음이 부도된 경우
어음의 부도시
– 구매전용카드
판매기업
구매기업
– 어음관리
일반적인 경우
어음의 분실시
– 어음거래 시 체크포인트
[분개사례 06] 예금과 관련한 분개사례
– 예금의 입금 및 출금(이체수수료 차감 후 입금)
– 당좌차월
– 결산이자 및 이자소득세
이자수익의 분개
이자비용의 분개
– 마이너스 통장 사용
– 예금 관련 거래시 체크포인트
[분개사례 07] 급여와 관련한 분개사례
– 급여 지급시
– 급여 미지급시
급여도 지급하지 않고 각공 공제액도 납부하지 않는 경우
급여는 지급하지 않아도 각종 공제액은 납부를 하는 경우
– 회사에서 근로소득세와 4대보험을 대납
– 연말정산의 분개사례

[사례] 연말정산 관련 분개시 유의사항

– 일용근로자 급여
– 기타 급여 관련 분개
– 급여 관련 거래시 체크포인트
[분개사례 08] 4대 보험과 관련한 분개사례
– 4대 보험 공제시
– 4대 보험 회사부담분
– 4대 보험 납부액
– 4대 보험 관련 거래시 체크포인트
[분개사례 09] 임대차와 관련한 분개사례
– 임차보증금과 임차료
임차보증금 지급시
월세지급시
– 관리비, 주차료, 청소비
전기, 수도료를 제외하고 주차료, 청소비 포함해서 평당 임대료를 받는 경우
청소비용, 주차료를 별도로 받는 경우
– 사무실 전기료와 수도료
– 사무실 인테리어, 수선비용
– 임대차 관련 거래시 체크포인트
[분개사례 10] 인터넷과 관련한 분개사례
– 인터넷 가입 및 사용료
– 인터넷 정보이용료
– 인터넷을 이용한 전자결제
인터넷을 이용한 물품구매
인터넷을 이용한 물품판매
결제대행 수수료를 차감하고 대금을 받은 경우
– 홈페이지 제작 및 관리비용
[분개사례 11] 부가가치세와 관련한 분개사례
– 부가가치세 납부 및 환급
부가가치세 납부시 분개
부가가치세 환급시 분개
– 매입세액불공제 대상 물품
접대비 관련 분개
비업무용소형승용차 관련 분개
면세사업관련 매입세액
– 임대보증금 등 간주임대료
– 세액공제 등 기타 세액공제
– 부가가치세 관련 거래시 체크포인트
[분개사례 12] 차량과 관련한 분개사례
– 차량 구입 및 할부구입
현재가치할인차금을 계상하지 않는 방법(1년 미만인 경우)
현재가치할인차금을 계상하는 방법(캐피탈을 이용하는 경우)
– 차량을 리스해서 사용하는 경우
– 차량 유지, 관리 비용
주차비, 세차비, 주유비
차량취득 후 납부하는 자동차세
책임보험료, 종합보험료
– 차량사고에 따른 보험료
– 교통신호, 주차위반시 과태료
– 기타 차량유지비 관련 분개
– 차량유지비 관련 거래시 체크포인트
[분개사례 13] 복리후생비 관련 분개사례
– 사무실 커피, 음료수 구입비용
– 정수기 임차료
– 직원 경조사
– 직원 회식비, 간식비
– 복리후생비 관련 거래시 체크포인트
[분개사례 14] 전화비 등 통신비 관련 분개사례
– 전화가입비
– 전화사용료
– 휴대폰 사용료
– 사내 공중전화 설치비용
– 통신비 관련 거래시 체크포인트
[분개사례 15] 전기료, 수도료 등 수도광열비 관련 분개사례
– 전기료, 전력비, 전력기금
– 냉?난방비용
– 수도광열비 미납액과 연체료
– 수도광열비 관련 거래시 체크포인트
[분개사례 16] 접대비 지출 관련 분개사례
– 거래처 손님 식사비용
– 조의금, 축의금 등 거래처 경조사
– 거래처 체육행사나 산악회, 야유회
– 특정 거래처에 대한 매출할인
– 접대비 관련 거래시 체크포인트
[분개사례 17] 골프회원권 관련 분개사례
– 골프회원권 구입시 분개
– 골프장 이용료 분개
[분개사례 18] 신용카드 관련 분개사례
– 신용카드 결제시 분개
– 신용카드 대금 연체시 분개
– 신 용카드 할부수수료 분개
– 신용카드 결제취소시 분개
– 신용카드 관련 거래시 체크포인트
[분개사례 19] 사무용품 관련 분개사례
– 사무용 소모품 구입 분개

[사례] 사무용품비와 소모품비, 비품의 차이점

– 감가상각이 완료된 비품의 폐기 및 처분
– 사무용품 관련 거래시 체크포인트
[분개사례 20] 세금 관련 분개사례
– 자산의 원가에 가산하는 세금
– 법인세 관련 분개
법인세 중간예납액
법인세 납부액
법인세 추납액
법인세 환급액
– 종합소득세 납부액의 분개
– 종합소득세 가산세 관련 분개
[분개사례 21] 출장비 관련 분개사례
– 출장비 관련 거래시 체크포인트
[분개사례 22] 교육훈련비 관련 분개사례
– 고용보험 환급과정 수강 후 고용보험 환급금
– 워크샵 비용
– 동영상 교육비
– 교육훈련비 관련 거래시 체크포인트
[분개사례 23] 기업홍보비 관련 분개사례
– 광고선전비 지출시 분개
– 박람회, 전시회 참가비용
– 구인·구직광고 비용
– 광고선전비 관련 거래시 체크포인트
[분개사례 24] 협회비 및 공과금 관련 분개사례
– 협회비 지출시 분개
반환조건의 경우
비반환조건의 경우
매월 지불하는 비용
– 세금과공과 지출시 분개
– 세금과공과 관련 거래시 체크포인트
[분개사례 25] 수수료 관련 분개사례
– 송금수수료 지출시 분개
– 법무사 등기대행수수료
– 세무사 기장대행료 및 기타비용
– 도메인 등록 및 연장비용
[분개사례 26] 보험료 관련 분개사례
– 책임보험료, 종합보험료 할부가입
– 대출관련 보증보험료
[분개사례 27] 운반비 관련 분개사례
– 퀵, 택배 서비스 비용
– 용달차 이용요금
[분개사례 28] 도서인쇄비 관련 거래 분개사례
– 도서구입, e-Book 구입비용 및 신문구독료
– 법인인감 등 도장 인쇄비용
– 명함, 복사료, 사진인화료 비용
[분개사례 29] 가지급금 및 가수금 관련 거래 분개사례
– 판공비 지급액의 분개
– 부서운영비의 분개
– 대표이사로부터 운영자금 차입액의 분개
– 원인불명 자금이 입금된 경우의 분개
– 법인카드를 개인용도로 사용시의 분개
– 개인 돈으로 물품구입 후 나중에 돈을 받는 경우
가수금으로 처리시
회사 돈으로 구입한 것으로 처리시
[분개사례 30] 유가증권 관련 분개사례
– 적립식 펀드에 가입한 경우
적립식 펀드에 법인이 가입한 경우
연말평가시
– 지역개발공제 매입
매입시
매도시

제7장 1년간의 회계정리 결산

[결산 01] 결산은 왜 하나요?
[결산 02] 결산의 예비절차와 본절차
– 결산의 예비절차
– 결산의 본절차
– 결산보고서 작성
[결산 03] 결산정리사항
– 자산 및 부채계정의 결산정리
현금계정의 결산정리
당좌예금계정의 결산정리
단기매매금융자산의 결산정리
매출채권계정의 결산정리
상품계정의 결산정리
유형자산계정의 결산정리
무형자산계정의 결산정리
미사용소모품의 결산정리
장기차입금(장기대여금)계정의 결산정리
퇴직급여충당부채계정의 결산정리
– 자본계정의 결산정리
인출금의 정리
– 수익 및 비용의 결산정리
미지급비용(비용의 예상)
미수수익(수익의 예상)
선급비용(비용의 이연)
선수수익(수익의 이연)

제8장 나 혼자 해보는 퇴직금과 퇴직소득세 관리

[퇴직금과 퇴직소득세 관리 01] 퇴직금 지급대상자와 지급의무자
퇴직금이란?
퇴직금의 지급대상자
퇴직금의 지급의무자
4인 이하 사업장의 퇴직금 적용특례
4인 이하 사업장의 퇴직급여제도 적용시기
계속근로기간(= 계속근로연수, 재직기간)의 기준일
퇴직금(또는 퇴직연금부담금) 지급 특례
[퇴직금과 퇴직소득세 관리 02] 퇴직금의 계산방법 및 퇴직금 계산사례
퇴직금의 계산절차
퇴직금의 계산
계속근속연수
30일분의 평균입금
퇴직일 이전 3개월간에 지급받는 임금총액
상여금과 연차수당은 퇴직금 계산시 임금에 포함되나?
퇴직금의 계산사례
[퇴직금과 퇴직소득세 관리 03] 퇴직소득세의 신고·납부
퇴직소득세의 계산흐름도
퇴직소득세 과세표준의 계산
퇴직소득금액
퇴직수입금액
비과세 퇴직소득
퇴직소득공제
퇴직소득세 산출세액의 계산
퇴직소득세 계산사례
1년에 2회 이상 퇴직시 퇴직소득세 계산
명예퇴직금이 있는 경우 퇴직소득세 계산

제9장 4대 보험 관리

[4대 보험 관리 01] 4대보험의 가입대상
4대보험 적용제외 사업
4대보험 적용제외 근로자

[사례] 4대보험 적용의 특이·예외사항

[4대 보험 관리 02] 일용근로자 4대보험 가입
일용근로자의 4대보험 가입여부
일용근로자의 4대보험 가입 및 급여공제액
건강보험
국민연금
고용보험과 산재보험
[4대 보험 관리 03] 신규입사자의 4대 보험 신고
건강보험
국민연금
고용보험

[사례] 법인의 대표이사 및 개인회사 사장의 4대보험 적용

[4대 보험 관리 04] 퇴직자의 4대 보험 신고
건강보험
국민연금
고용보험

[사례] 급여를 받지 않는 무보수 대표이사의 4대보험

제10장 나 홀로 하는 근로소득세 신고

[근로소득세 01] 급여와 관련해서 세무상 신고해야 할 사항을 정리해 주세요
[근로소득세 신고] 급여에서 공제하는 항목과 공제하는 방법을 가르쳐 주세요
매달 지급하는 급여의 근로소득세 공제방법
일반 계속근로자의 경우
일용근로자의 경우
상여를 지급하는 달의 근로소득세 공제방법
정기적으로 주는 상여
가끔 비정기적으로 주는 상여
[근로소득세 신고] 연도 중간에 입사자나 퇴사자가 발생하는 경우 근로소득세
중도퇴직자의 소득공제액
중도퇴직자 연말정산액의 납부 및 환급
중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우
[근로소득세 신고] 세금을 안내도 되는 비과세 급여에 대해 가르쳐 주세요

[사례] 1달을 채우지 않은 퇴직시 임금지급문제

제11장 나 홀로 하는 부가가치세 신고

[부가가치세 신고 01] 부가가치세 신고·납부 기간과 대상자
부가가치세법상 사업자 구분
부가가치세 신고·납부는 언제하나요?
부가가치세 신고·납부 대상은?
부가가치세 신고·납부가 면제되는 경우는?
[부가가치세 신고 02] 부가가치세 계산구조와 부가가치세 주요내용 해설
과세표준 및 매출세액
매입세액
납부세액 제1장 나 홀로 익히는 기초회계

[기초회계 01] 회계는 기업의 재무상태를 한 눈에 보기 위해 필요합니다
[기초회계 02] 회계를 필요로 하는 사람들에 따라 여러 종류로 분류를 합니다
[기초회계 03] 회계의 기록대상은 거래입니다
[기초회계 04] 회계상 장부를 적는 원칙은 차변과 대변으로 나누어 적기

[사례] 차변과 대변, 분개의 회계적 의미

[기초회계 05] 복식부기는 분개에서 시작해서 차변과 대변의 편 나누기
[기초회계 06] 비용은 세법상 손금과 필요경비입니다
[기초회계 07] 모든 거래는 회계연도 단위로 묶는 것입니다
[ …

[일 마감 때 해야 할 것들]
현금시재를 맞춥니다.
경리의 핵심은 ‘잔액 맞추기’라고 해도 과언이 아닙니다. 현금출납부 상의 잔액이 실제 현금잔액과 일치해야 하는 것은 말할 것도 없고, 통장, 카드, 어음장 등 모든 입출금장부의 잔액은 실제 시재와 완전히 일치해야 합니다.
가끔씩 현금이 약간 부족하거나 남을 경우가 있습니다. 아무리 생각하고 뒤져봐도 이유를 찾을 수 없을 때는 ‘잡이익’ 또는 ‘잡손실’ 등의 계정으로 입출금으로 추가하여 잔액은 반드시 맞추어야 합니다. 거래처원장에서의 기록역시 거래입력의 핵심은 ‘잔액 맞추기’입니다. 거래처원장에서의 최종잔액은 해당 거래처에서 받거나 주어야할 외상미수, 미지급잔액을 뜻합니다.

기록의 핵심은 [적요]
장부정리를 하면서 계정을 선택하는 데는 신경을 쓰지만 ‘적요’는 대충 쓰는 사람들이 의외로 많습니다. 물론 계정도 중요하지만 회계에 익숙하지 않은 작은 회사나 경리직원이라면 [적요]를 더욱 중요하게 생각해야 합니다.
‘적요’를 자신이 아닌 다른 사람이 보아도 어떤 거래였는지 충분히 이해할 수 있도록 자세하게 기록하는 습관이야말로 경리의 세계에서 가장 중요한 기장요령입니다. 적요만 자세하게 적으면 비록 자신이 선택한 계정이 틀렸다고 해도, 기장대행을 해주는 세무회계사무실에서 검토를 하면서 맞는 계정으로 바꾸어 줄 수도 있습니다. 반대로 ‘적요’를 소홀히 적으면 세무회계 사무실에서도 그 상세한 내용을 알 수 없으므로 대충 선택해 버릴 수도 있을 것입니다.
계정과목이 의심될 때는 적요를 더욱 상세하게 적고 적요 맨 뒤에 특별한 표시(예: ** 또는 ??)를 해두고 세무사사무실에 자료를 넘겨줄 때 적요 뒤에 ** 표시가 있는 자료는 계정을 정확하게 모르는 것이니 눈여겨 보아달라고 부탁하면 될 것입니다.

증빙자료는 철저히
원칙적으로 장부에 기록한 모든 거래에는 ‘증빙자료’가 있어야 합니다. 현금을 지불했을 때는 영수증이, 상품이 오갈 때는 거래명세표나 세금계산서가, 외상대금을 받았을 때는 입금표 또는 통장에 입금기록이 남아 있어야 합니다.

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